Detassazione e deducibilità del welfare aziendale

Welfare aziendale e detassazione: cosa sapere

La tassazione del welfare aziendale rappresenta un aspetto fondamentale per le aziende che desiderano implementare un piano di benefit per i propri dipendenti. L'articolo 51 del TUIR (Testo Unico delle Imposte sui Redditi) fornisce le linee guida essenziali per la gestione fiscale di queste prestazioni.

In particolare, questo articolo stabilisce i beni e i servizi che rientrano all’interno dei progetti di welfare aziendale e che di conseguenza non concorrono a formare il reddito di lavoro dipendente. 

• I fringe benefit: questa categoria  include tutti quei compensi in natura forniti ai dipendenti, come ad esempio buoni spesa o buoni benzina. Tali benefit sono esenti da tassazione, ma questa esenzione è soggetta a limiti stabiliti dalla legge: tradizionalmente il limite è posto dal TUIR a 258,23€, ma negli ultimi anni la normativa è stata modificata in logica opportunistica annualmente e, per il 2024, la soglia di spesa da non superare per non incorrere in tassazione è pari a 1.000€ per tutti i lavoratori, a eccezione di coloro con figli a carico, per cui sale 2.000€. Qualora il valore dei fringe benefit superasse questo limite, l’intero importo sarà soggetto a tassazione ordinaria;
  
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• Spese per istruzione, mobilità, caregiving, sanità e tempo libero: in queste categorie non è presente un limite di spesa;
• Previdenza complementare: gli importi welfare utilizzati per alimentare il fondo di previdenza complementare cui il lavoratore è iscritto sono detassati fino a un limite annuo di 5.164 euro; l’importo eccedente questa soglia sarà soggetto a tassazione ordinaria;
• Cassa sanitaria: l’importo welfare destinabile a questo scopo senza incorrere in tassazione è pari a 3.615 euro.

La deducibilità del welfare

Oltre alla tassazione, le aziende devono considerare anche la deducibilità del welfare aziendale, che comporta vantaggi fiscali significativi. 

L'articolo 100 del TUIR stabilisce che l'azienda può dedurre completamente il costo dei beni e dei servizi welfare dal proprio reddito d'impresa, riducendo così il carico fiscale complessivo, nel caso in cui le erogazioni siano regolamentate dal contratto collettivo nazionale o da un regolamento aziendale che sottintende un obbligo negoziale.

Tassazione welfare aziendale e busta paga: alcuni accorgimenti

La gestione fiscale del welfare aziendale in busta paga richiede un’attenta pianificazione da parte delle aziende per evitare che i benefit concessi ai dipendenti vengano tassati come parte del loro reddito. Se i limiti di esenzione previsti dalla normativa non vengono rispettati, i benefit forniti possono concorrere a formare il reddito imponibile del lavoratore, con conseguenti oneri fiscali e contributivi sia per il dipendente che per l’azienda. 

È fondamentale, quindi, che le aziende siano consapevoli delle diverse soglie di esenzione per ciascun tipo di benefit: per aiutarle nel monitoraggio ed evitare di incorrere in una tassazione imprevista, la piattaforma ZWelfare permette di impostare un massimale di spesa nella categoria di interesse, come ad esempio quella relativa ai servizi dell’art. 51 c3 (cd. fringe benefit), così da evitare il superamento della soglia prevista dalla normativa.

Approfondisci l’argomento qui: I servizi di welfare aziendale in busta paga: quale tassazione?

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